Abra o relatório de contas a receber da sua empresa e olhe o total. Agora olhe quanto desse total está vencido há mais de noventa dias. Em boa parte das empresas que analisamos, essa fatia passa de dez por cento. E, em quase todas, ela continua somando no resultado do mês em que a venda foi feita, como se o dinheiro fosse entrar.
Enquanto esse valor permanece no ativo sem nenhuma ressalva, o lucro do período está inflado. O dono comemora um resultado que não existe, distribui um lucro que não entrou e descobre o problema quando o caixa não acompanha o balanço.
O que é a PDD, sem tecnicismo
Provisão para devedores duvidosos é o reconhecimento antecipado de que parte do que a empresa tem a receber não vai entrar. Em vez de esperar o calote virar certeza, a empresa estima quanto daquele saldo é improvável e ajusta o resultado agora. É um exercício de honestidade contábil e, principalmente, de honestidade gerencial.
Não se trata de perder a esperança do recebimento nem de parar de cobrar. A cobrança continua. O que muda é a leitura: o resultado passa a mostrar o que a empresa realmente ganhou.
Como estimar sem complicar
O método mais prático é usar o histórico da própria empresa, faixa por faixa de atraso. Levante os últimos vinte e quatro meses e calcule que percentual de cada faixa acabou virando perda:
- Vencido até 30 dias: costuma ter recuperação alta, provisão baixa.
- De 31 a 90 dias: recuperação ainda razoável, provisão moderada.
- De 91 a 180 dias: a chance cai bastante, provisão relevante.
- Acima de 180 dias: na prática, quase sempre perda, provisão próxima do total.
Aplique esses percentuais ao saldo atual de cada faixa e some. O resultado é a sua provisão do mês. Revise trimestralmente, porque o comportamento da carteira muda com a economia e com a política de crédito.
Empresa que não tem histórico organizado pode começar por uma régua simples e conservadora, ajustando com o tempo. O importante não é acertar o percentual na primeira tentativa, é parar de tratar todo recebível como se tivesse a mesma qualidade. Um título vencido ontem e um título vencido há oito meses não valem a mesma coisa, e o relatório precisa dizer isso com clareza para quem decide.
Recebível velho não é dinheiro. É esperança contabilizada, e esperança não paga fornecedor.
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Falar sobre BPO FinanceiroO que a provisão revela sobre a operação
Uma PDD crescente raramente é problema de cobrança. Costuma ser problema de concessão. Se a empresa está vendendo a prazo para quem não tem condição de pagar, o buraco aparece meses depois, no relatório de atraso. Por isso a provisão precisa conversar com a política de crédito: se a perda estimada sobe, o critério de liberação de prazo precisa apertar.
Na outra ponta, a provisão também mede a eficácia da régua de cobrança. Empresa com régua ativa recupera muito mais na faixa de 31 a 90 dias, e isso aparece diretamente no percentual provisionado.
Três decisões que vêm junto
- Parar de distribuir lucro com base em resultado que inclui recebível podre.
- Rever limite de crédito dos clientes que concentram o saldo vencido.
- Definir a partir de qual faixa o título vai para cobrança externa ou negociação com desconto.
Provisionar dói no primeiro mês, porque o lucro cai no papel. Mas é uma dor que evita uma dor maior: a de descobrir, dois anos depois, que metade do crescimento era papel. Se quiser organizar esse controle, conheça as soluções da BeWolf.